關於印發《摩鑫娱乐

財務管理辦法》的通知

滬工商院〔2016〕38號

各處（辦）、各系（院、部）🥫、各部門：

為規範我院財務行為🤖，進一步加強財務管理，提高資金使用效率🚠，促進學院事業的發展👳🏻‍♀️，依據《中華人民共和國會計法》、《上海市民辦高等學校財務管理辦法（試行）》等有關法律法規🫴🏿，結合我院實際🏡🦬，特製定《摩鑫娱乐財務管理辦法》🧑🏻‍💼🛠，並經2016年10月17日院長辦公會議討論、審定，現印發給你們。本辦法系學院一切經濟活動的基本規章🙂，請組織大家認真學習，認真貫徹實施。

附件：《摩鑫娱乐財務管理辦法》

                                摩鑫娱乐

                                二〇一六年十月十八日

摩鑫娱乐

財務管理辦法

第一章      總則

第一條為規範我院財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學院事業發展👱🏽，依據《中華人民共和國會計法》💂、《上海市民辦高等學校財務管理辦法（試行）》等國家和上海市有關法律法規🐵，結合我院實際，特製定本辦法。

第二條財務管理的基本原則正確貫徹執行國家有關法律法規和財務規章製度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系🧙🏽‍♂️、社會效益和經濟效益的關系以及國家、集體和個人三者利益的關系🫴🏼。

第三條財務管理的主要任務

    1、努力開辟財源，依法多渠道積極組織收入🧒🏼，為學院籌集事業資金🤲👨🏿。

    2、科學合理編製預算，並對預算執行過程控製和管理🧑‍🚒，在預算編製中不搞超出學院財力能夠承受的赤字預算，在預算執行中不得出現預算赤字，確保年度預算收支平衡🈳。

3、科學合理配置資源，優化生產要素組合🤲🏿，努力節約支出，提高資金使用效益。

    4⛏、加強資產和貨幣資金的管理，確保學院資金和財產的安全👨🏻‍🦯‍➡️，防止資產流失👨🏿‍🎨🥳。

    5、建立健全財務規章製度🦋，結合學院實際，及時製定👨‍🚒、調

整學院各項經濟分配政策🫲🏽，規範院內經濟秩序📀。

    6、充分利用會計信息資料進行財務分析🤛🏻，如實反映學校財務狀況♘，為領導進行財經政策決策提供依據✮。

7、通過日常會計業務的審核和開展財務檢查活動，對學校經濟活動的合法性👲、合理性進行監督🤷🏽‍♀️，維護財經法紀🎏。

第二章財務管理體製

第四條學院實行“統一領導🏊‍♀️、集中管理”的財務管理體製🚣。統一領導是指學院要統一財經方針政策，統一財務收支計劃，統一財務規章製度，統一資源調配，統一財經業務領導👏。集中管理是指學院的財務收支由學院集中管理。

第五條財務工作實行院長負責製👳🏼，全面領導學院的財經工作，並實行“一枝筆”審批製度。

第六條財務處是學院唯一的財務機構，在院長領導下，統一管理學院的各項財務工作⛹🏿。院內任何院👧🏼、系👳🏽、部門（獨立法人機構除外）不得私自設立財務機構🏃🏻‍➡️。各院、系🧜🏻‍♀️⛩、部門可指派專人具體負責本單位財務工作的具體事宜。

第七條財務處必須配備持有會計資格上崗證的專職財會人員，無證不得上崗。主管會計必須具有大專以上學歷或具有助理會計師以上職稱的人員擔任。必須配備兩個以上專職財會人員🤹🏻，實行錢、帳分離分管。財會人員的調入、調出由財務處會同人事部門辦理。

第三章預算管理

第八條預算是學院根據事業發展計劃和任務編製的年度或中長期財務收支計劃🧽，由收入預算和支出預算兩部分組成⚀。收入預算體現學院經費來源的多元性👵🏼，反映學院依法多渠道籌集經費的能力和經費來源結構；支出預算反映學院規模、發展速度和發展方向。

第九條預算編製的原則

    1、編製預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則，以收定支，實行預算硬約束，不搞赤字預算🙈。

    2、編製收入預算要堅持“積極穩妥”的原則，既要考慮經費來源渠道的增加和收入的增長，又要充分測算各項收入實現的可能性👨‍👩‍👧，保證預算收入的穩妥，不得按需虛定收入🚣🏿。

    3👖、編製支出預算要堅持“統籌兼顧、保證重點✷、勤儉節約”和“以人為本”的原則🙋🏿‍♂️。

第十條預算必須在預算年度前開始編製✋🏽。編製預算時應參考以前年度預算執行情況，根據預算年度事業發展計劃與財力可能🦶🏽，以及年度收支增減因素進行編製👨🏻‍🔧。

第十一條學院預算實行“二上二下”的工作機製。院內各院🏍、系🧑🏽‍🦳、部門應根據事業發展計劃和工作任務👩🏻‍💼，於年度預算開始前🤖🚑，向財務處報送收入計劃和支出計劃，財務處在深入調查研究和協商的基礎上對各單位的收支計劃本著“實事求是”的精神⤴️，進行逐項核定，然後根據“輕重緩急♥︎，量入為出”的原則提出預算草案🦉🤛🏽，經院長辦公會審定同意並報理事會審議通過後方能執行⬅️。

第十二條預算一經確定，在院內具有法律的約束性👩‍👩‍👧‍👧，任何個人不得隨意更改。為防止年度內不可預見的開支，在預算安排時應留有一定的機動經費。

第十三條為了維護學院預算的嚴肅性🌂、有效性，預算在執行過程中原則上不予調整。如果國家、上海市有關政策或事業計劃和工作任務有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，學院每年可調整預算一次。調整預算首先是調整收入預算✋🏿，然後相應調增或調減支出預算。在沒有收入來源增加的情況下🩺👨🏻‍🎤，不得追加支出預算🍜，調整後的預算必須收支平衡🧘🏿‍♀️。調整方案必須經理事會審核批準🦸‍♂️。

第十四條加強預算執行過程中的控製和管理，定期分析預算執行情況。收入是學院事業的經濟基礎，應采取有效措施將預算收入按規定要求和時限足額入賬🥷🏿🧑‍🦳；支出按季度劃撥預算指標©️♜。嚴禁超預算支付、赤字運行🎛。

第十五條學院領導和全院各部門😕、各單位必須強化預算觀念，強調計劃性，避免盲目性和隨意性。應做到按收入計劃取得收入👳，按支出計劃用款，真正使學院經濟步入良性循環軌道，保

證各項事業持續、穩定🪄、健康發展🐛。

第四章收入管理

第十六條收入是學院開展教學🛢、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括政府扶持資金等各類上級財政撥款🥍、學費等各項事業收入、下級單位上繳收入✋🏿、其他收入（含且不限於捐贈收入、投資收益🏃、利息收入等）👩🏽‍🔬。

第十七條上級撥款是學院從國家各級政府取得的用於學院事業發展的各級財政經費🧑‍🧒‍🧒，由財務處代表學院集中管理👩🏽‍🎨，並嚴格按相關撥款要求進行明細核算🅱️👩🏽‍🚒。學院應在各級政府的指導下製定好建設發展計劃🧙🏼‍♀️，積極爭取政府財政經費，取得各級政府的財政支持😳。

第十八條教育事業收入由學院統一收繳🌽，集中管理🫸🏻。各類面向學生的收費項目和收費標準🧚🏿，由財務處會同各有關職能部門根據國家和上海市教委的物價政策按“老生老辦法，新生新辦法”的原則統一製定👩‍🦳，必要時按規定報上級教育主管部門或地方物價管理部門審核備案👆🏼。所有收費項目和標準必須在招生簡章👩🏽‍🦰、網絡、校園宣傳欄等醒目位置向校內外公示，接受師生員工和社會監督。院內各單位不得巧立名目，自設標準、自製收據亂收費。

第十九條我院實行“先繳費，後註冊”的原則。各類學費、住宿費、代辦費等不得跨學年收取。代辦費必須每學年清算結清並公示，多退少補。

第二十條學院財務處應會同相關部門負責督促足額收回有關單位應上繳的房租🐆、水🧟、電、氣費和人員費用等。

第二十一條捐贈收入是指接受社會團體或個人捐贈的專項基金。捐贈基金的使用應按捐贈者的意願專款專用，對於捐贈的留本基金🙋🏻‍♀️，應按留本基金的要求管理。

第二十二條學院的貨幣資金由財務處“統一管理，統一調度”使用。財務處要在保證資金周轉正常和安全的前提下，充分發揮沉澱資金的時間價值，為學院創造收入。

第二十三條學院各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，使用符合國家規定的票據💂🏽。票據的填寫要真實👊🏼，不得弄虛作假，虛開票據；不得自製自購收據和發票。

學院嚴格實行“收支兩條線”，各單位的收入必須納入學院“預算管理👰🏼🤽🏽‍♀️，統一核算”。任何單位和個人不得私設小金庫、賬外賬，不得截留學院各項收入，嚴防收入遊離於預算管理之外，搞資金體外循環。

第五章支出管理

第二十四條學院支出包括業務活動成本🧑‍🦯、管理費用、其他支出等事業支出和基本建設支出等☯️。

第二十五條事業支出是學院開展教學、科研🏧、及輔助性活動發生的支出💅🏽，是學院支出的主要部分，應予重點考慮安排。

第二十六條學院在教學、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算活動所發生的支出，應與其相應的活動收入相匹配🧑‍🦳，並按

照權責發生製的原則🫸，加強成本管理，完善全成本核算，以正確反映其經營成果🚷🧙🏻‍♀️。

第二十七條基本建設支出是學院根據事業發展需要和財力的可能安排的基本建設項目支出◽️。學院應在保證事業支出需要和收支平衡的基礎上，統籌安排基本建設支出💡，不得不顧財力鋪攤子、上項目，應正確處理事業發展型項目支出和生活消費型項目支出之間的關系。

基本建設項目支出應納入年度預算，基本建設項目按審批權限報相關主管部門審批並列入基本建設計劃♌️⛹🏽。核定的基本建設資金納入基本建設財務管理。

第二十八條學院在辦理各項支出過程中應勤儉節約、精打細算🏃🏻‍♀️，反對鋪張浪費💁🏿‍♀️。各級經濟責任人和財務處應加強對各項支出的審核，根據真實、有效🧜🏻、合理💯、合法的憑據按實際支出數辦理報銷手續。不得以計劃數或預算數代替☝️，不得以撥代支🙎‍♂️、虛列虛報。

第二十九條學院嚴格執行國家有關財務規章製度和中國共產黨紀律規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的財務規章製度由學院結合實際情況統一製定🧖🏼‍♀️，必要時報上級有關部門備案🚻，做到各項開支有章可循，有法可依。

第六章專項資金管理

第三十條專項資金是學院從上級財政獲得或自行設置的

有專門用途的資金（基金）🙂‍↕️，如政府扶持資金、學生獎貸基金，職工福利基金等✋🏻。

第三十一條各種專項資金的提取比例和管理辦法,凡國家有統一規定的，嚴格按國家規定執行🚡，凡學院自行設置的專項由學院視財力及需要確定。學院應製定相應的專項資金管理辦法實行規範管理，各種專項資金必須專戶核算,專款專用。

第七章資產管理

第三十二條資產是學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源💟，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第三十三條學院應加強對貨幣資金的管理🧤。在現金管理方面🙇🏽🏋🏻‍♂️，必須嚴格遵守國家的現金管理規定，庫存現金不得突破規定限額，不得坐收坐支，不得白條抵庫，現金支付不得超過國家規定的開支範圍。在存款管理方面，要遵守銀行結算辦法，加強銀行賬戶管理🧔🏿‍♀️㊙️，防止過濫過多開立賬戶現象。不得違反國家金融規定從事非法金融活動。各部門、各單位不得私自在銀行開設賬戶👩🏽‍🦱👨🏿‍🦲。

學院應建立健全現金和各種存款的內部管理製度，明確崗位職責👨🏼‍🌾，行使有效監督，堵塞漏洞，確保貨幣資金的安全🤴🏼🧑🏽‍🌾，提高貨幣資金的使用效率👸🏻。

學院應加強對應收款及暫付款項的管理。對應收未收款🧑🏽‍✈️，如學費、住宿費等，要從各個環節上采取有效措施⚫️，及時足額催收🥶，避免長拖久欠而可能造成的損失0️⃣。對各種暫付或預付款項，在限

定資金金額和占用時間的基礎上🦯，財務處要及時進行清理、催收和結算，不得長期掛賬。對確因無法回收或結清的應收及暫付款項🧖‍♀️，應查明原因🍈，分清責任，再按規定程序批準核銷🧔🏽。

學院對借出款要嚴格審批程序🧎‍♀️，對借款用途💵、償還能力和條件以及借款單位（部門）的信用程度作可行性分析🎺，並按“擇優原則”在一定限額內借款8️⃣。要督促借款單位按時歸還或結清借款。

第三十四條固定資產是指一般設備或設施的單位價值在500元以上🕐，專用設備的單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理🦗。固定資產實行歸口管理。

全院各單位的固定資產，無論是自製和自建，還是外購和調入；無論是捐贈還是贊助👦🏻；無論是改建🙋‍♂️🕺🏻、擴建還是資產重估使價值增值，都必須辦理增加固定資產原值的手續🏋🏽‍♀️，建賬建卡。

第三十五條學院應加強對存貨的管理，一方面應建立健全存貨的采購→🧏🏿‍♂️、驗收、保管領用等管理製度，明確各個環節🤾🏿‍♂️、崗位的職責🦒，盡可能降低存貨的庫存和損耗，保證存貨安全，提高存貨使用效益；另一方面對驗收入庫的存貨要做好定期和不定期的

清查盤點工作，對存貨的盤盈盤虧要及時調整和賬務處理𓀖，堵塞漏洞，確保學院存貨賬實相符🧑🏼‍💼，反映存貨真實情況⛵️🕦。

第三十六條固定資產是學院資產的重要組成部分🚸，各單位

不得擅自出租、出借和轉讓🧑🏿‍🦰，凡要出租、出借和轉讓，須經資產管理部門同意並報院長辦公會批準。

固定資產的報廢須經分管院領導批準後核銷。其中大型、貴重🫅、精密儀器及金額較大的批量物資報廢需經院長辦公會討論同意後方可核銷🖲👩‍🍳。

第三十七條學院各單位應定期或不定期地對固定資產進行盤點。年度終了前🤱🏿🚈，財務處要與資產管理部門每年核對一次賬目，確保固定資產賬賬相符、賬物相符、賬卡相符。對盤盈盤虧的固定資產應按規定程序及時辦理資產登記出入庫手續，財務及時做盤盈盤虧賬務處理🫴🎩。

學院應結合本院實際情況，製定固定資產管理辦法，加強管理，防止固定資產的流失和損失。

第三十八條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權力的資產，包括專利權、商標權🧑🏻‍🎤、著作權😛、土地使用權、非專利技術、商譽、院名以及其他財產權利👩‍👩‍👦。

學院要加強對學院各項無形資產的管理👩🏼‍🔧、保護和財務管理及核算🚴🏻，依法合理利用無形資產。在其取得、轉讓和進行投資中🕒，應當按有關規定對相關無形資產進行資產評估👮🏼。轉讓無形資產取得的收入計入有關收入👮🏻🐜，轉讓無形資產發生的支出計入有關支出🐴。

第三十九條對外投資是指學院利用貨幣資金、實物🧢、無形資產等向院辦企業和其他單位的投資✷👨‍👧‍👦，也包括對原有企業的初始投入和再投入。該投資轉化為“對院辦企業投資”進行管理，其

收益計入投資收益。

第八章負債管理

第四十條負債是指學院所承擔的以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務，包括借入款、應付票據、應付款、應交款項🍭、代管款項等。

第四十一條學院在申請銀行貸款時🫶🏼，必須堅持慎重⚙️👠、穩妥的原則👟，對借款用途👷🏼、償還能力認真分析，落實償還本息的來源。學院借款必須由院長辦公會批準🫙，對資金較大的借貸，必須經學院理事會批準💁🏽。

第四十二條學院對應付款及暫存款應及時組織專人清理，應轉付的及時轉付，應轉帳的及時轉帳👮🏿‍♂️，不得長期掛賬。

第四十三條應交款項包括應繳稅金及按照國家有關規定上繳的款項等。學院對各種應繳款項🔀，應及時上繳⏫，不得無故拖延🕣，不得截留和挪用🔢。

第四十四條學院對代管款項一方面要尊重所有者的支配權，按所有者的有關要求辦理收付業務，另一方面必須實行財務監督𓀙，執行國家有關財務規章製度👿，不得因其所有權和使用權不屬於學院而不加管理，放任自流。

第九章財務報告和財務分析

第四十五條財務報告是反映學院一定時期的財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。包括財務報表和財務情況說明。

學院應按規定向主管部門和其他使用者提供財務報告。

第四十六條財務報告包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。月度財務報告和季度財務報告應根據學院會計核算所能提供的資料本著滿足需求的原則設置，年度財務報告按照國家和上海市教委的要求編製，包括資產負債表、業務活動表、現金流量表🖋🦶、應收款項明細表、應付款項明細表、政府補助業務活動表等主表🌔、相關附表及財務情況說明書。

第四十七條財務情況說明書主要說明學院收入及支出🏰、結余及其分配🫰、資產負債變動、基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。財務情況說明書要有重點👨🏽‍🍼、有特色👃、有分析、有建議😛，能反映學院事業發展成果。

第四十八條財務分析是學院財務工作的重要組成部分。財務分析是運用事業計劃、會計報表和其他有關資料對學院一定時期的財務狀況、預算執行情況、資產使用情況、收入、支出和基金變動情況、財務運行績效和發展潛力等進行剖析🏊🏿‍♀️、比較和評價，總結成績和優勢🌹✡︎，找出問題和差距🚻🚵🏿‍♂️，提出改進措施👎🏿，為領導科學決策提供依據。學院應按主管部門的規定和要求，根據學院財務工作需要定期進行分析，不斷提高財務管理水平🐮。

第十章財務監督

第四十九條財務監督是指財務監督主體依據國家的財經法規及有關規章製度🧑🏼‍🎄，采用一定方法，對被監督客體的財務活動進

行監督、評價和指導活動的總和。財務監督是貫徹國家財經法規以及學院財務規章製度，維護財經紀律的重要保證，學院必須接受國家有關部門的財務監督，並建立嚴密的內部監督製度🤵🏻。

第五十條財務監督的層次分為外部監督和內部監督，外部監督包括外部審計監督、財政監督🤦‍♂️、上級主管監督🧍‍♂️、稅收監督和物價監督。內部監督包括內部審計監督以及財務處作為院級財務機構對院內各單位的一切經濟活動進行監督。

第五十一條財務監督包括事前、事中和事後監督三種形式。

事前監督是對財務活動實施以前的準備階段實施監督，避免重大的決策錯誤🚔🙍🏻，提高資金使用效益🧎🏻‍➡️。

事中監督是指對財務活動實施過程的控製⛹️‍♀️。

事後監督是指對一項業務活動或一定時期的財務活動完成後✦，對其財務收支狀況，財經政策🍸、製度貫徹執行情況進行全面評價監督。學院根據實際情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式🌹。

建立健全各級經濟責任製和建立健全財務主管人員離任審計製度是實施財務監督的主要內容。

學院財會人員有權按照《會計法》及其他有關規定行使財務

監督權，即發揮會計本身的監督職能。對違反國家財經法規的行為有權提出意見並向上級主管部門和其他部門反映📉。

第十一章附則

第五十二條學院基本建設投資財務管理按國家有關規定辦理。獨立核算的院辦企業的財務管理執行《企業財務通則》和同業或相近行業的會計製度及財務核算辦法🤸🏽。

第五十三條本辦法由財務處負責解釋。

第五十四條本辦法自頒布之日起開始執行😄，學院原《財務管理辦法》同時廢止🛀🏼。院內各項規定凡與本辦法不一致的🤘🏿，以本辦法為準。

                           摩鑫娱乐

                                                                二〇一六年十月十七日