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內部審計製度

滬工商院〔2015〕8號

為貫徹落實上海市政府、上海市教育委員會、上海市審計局關於《關於進一步加強和改進本市教育系統內部審計工作的意見》（滬府辦發[2014]1號🩼、滬教委審[2014]4號），完善我校內部管理機製和審計監督體系🙍🏼‍♂️，規範和加強教育事業經費、政府扶持專項資金的監督管理，提高教育資金使用績效🏌🏽，促進我校教育事業健康快速發展，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》、《中華人民共和國會計法》等有關法律法規，並結合我校實際製定本製度。

一👫🏻、加強內部審計工作領導，建立健全內部監督機製

1、審計職責  學校內部審計工作是在主管院長的直接領導下💁🏻‍♂️，依照國家法律🏃🏻‍♀️‍➡️、法規和政策，對本校財務收支及其它經濟活動進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，並向學校主管院長提交年度工作計劃和工作報告🙌🏼，同時接受國家審計機關和上級主管內部審計機構的業務指導。學校法定代表人對單位財務工作負有法律責任🎅🏼，主管領導負有直接領導責任。

2👩‍👩‍👦、機構設置  審計機構設在財務處💪🏽，財務處設一名專職審計工作人員，依法對學校內部的財務收支、預決算管理、基本建設🫏、專項資金等進行日常審計和定期審計。

二、加強財務收支審計和預算執行情況的監督

1、依法審計  學校必須充分認識加強資金管理和財務管理的重要性🕵🏼，認真防範和糾正影響資金安全的問題。為使學校資金有序有效管理，必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》🎢、《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》及《財政部關於印發〈內部會計控製規範——基本規範（試行）〉〈內部會計控製規範——貨幣資金（試行）〉的通知》等有關法律法規及相關規定。

2🏛🦹‍♂️、日常監督審計  按照學院製定的《財務管理辦法》💆🏼‍♂️、《預算編製管理辦法》🎧、《報批權限》及《政府扶持資金管理辦法》進行日常審計監督🤷🏼‍♂️，業務關聯部門要相互製約🤔、相互監督。對違反規定的有權製止並向領導反映提出整改意見。

    3、大額資金往來的審計   對於重要資金收付業務，應當經過學校領導集體研究決策和審批𓀕，並建立責任追究製度🙍🏻🚑，防範貪汙🕵🏿‍♂️、侵占👮🏽、挪用📉、轉移資金等行為。

    4、銀行賬戶管理的審計   銀行賬戶的開立👩🏻‍🦽‍➡️🤸🏼‍♂️，必須嚴格執行財政部、中國人民銀行《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的有關規定🐦‍🔥。各類銀行定期存款業務以及各類資金的借出款項必須嚴格執行授權批準程序🐥，必須事先進行充分的調查，確保資金的安全與合法。嚴禁辦理銀行櫃臺外業務，嚴禁擅自挪用資金，出租、出借單位賬戶。

    5、收入管理的審計  學校取得各類資金收入必須及時入賬🙋，不得私設“小金庫”🍮，不得設置賬外賬，嚴禁收款不入賬📅🐂。

6😮、投資項目審計  單位對外投資活動必須建立集體審議聯簽製度，必須經過科學論證💁‍♀️，杜絕個人舞弊行為🐹。要加強投資項目的立項🎨🤷‍♂️、評估、決策🕺🏼、實施、投資處置等環節的會計控製和審計，嚴格控製投資風險。

7、預算、決算的審計和預算執行情況的監督  編製的年度財務收支預算是否符合學院發展規劃，對其預算的合理性、科學性進行審計🥨；對下達的校內各部門預算指標是否合理、科學、公平進行審計🛹；對年度財務決算報告的合法性♐️、真實性🚬、完整性進行審計；對政府扶持資金專項的執行情況和執行進度定期檢查監督。

三🟡、基本建設工程、修繕工程項目審計

為了保證建設資金合法、合規使用，維護財經紀律的嚴肅性，根據《審計法》、《建築法》等有關規定🤐🚼，對基本建設工程和大額修繕工程項目進行全面的、全過程的審計監督🤦🏿。

 1🚵、項目招投標審計  基本建設及大額修繕工程項目要按照有關程序進行規範招投標，對其工程合同的合理性⚡️、合法性進行審計。

2、工程款項的支付審計  按照工程合同的簽約條款及工程進度支付工程進度款👨🏼‍🔬😯，工程竣工決算均要進行工程審價，未進行審價的工程決算，財務部門不得予以支付工程尾額。

3、對工程的全過程審計  對於大型基本建設項目和大額修繕項目，從立項批準後🧑‍⚕️，必須介入審計，進行全過程跟蹤審計。為確保審計合法、真實👰🏽‍♂️、有效，在本校審計無能力進行時，可委托社會中介機構進行。工程項目未經審計不得辦理結算手續，工程款應留足尾款，待審價結束後方可付尾款，但要留足一定比例的質押金。

    4🙎🏼‍♂️、出具審計報告   負責建設部門及負責人要向審計人員提供工程有關資料、報表🧘‍♂️，並對提供的資料真實、合法和完整性負責。待工程結束後，審計人員要出具書面工程審計報告🚴🏽‍♂️，對出具的審計報告負責。

四、物資設備采購的審計監督

    隨著我校教育事業的不斷發展和政府扶持資金的加大投入，用於材料、物資🤷🏿、設備采購的資金逐年增加，為了規範采購行為、避免浪費、合理有效使用資金，審計人員依法對物資采購工作的過程進行審計監督🙏。

    1、大額采購的招投標審計監督  購置物資設備的額度超過規定的采購額度標準應按照有關程序進行招標，對招投標的合法性進行審計🤲🏿🦸🏻‍♀️。

    2、資產管理的審計監督  所購材料、物資、設備均要建立財產賬簿，辦理出入庫手續🏞，並由專人保管，確保學校財產的安全與完整。

    3、采購結算的審計監督  所購置的材料、物資、設備在結算前🕵️‍♀️，均應對其數量、質量、金額進行驗收審計💆🏼‍♂️，否則，財務部門不應支付貨款。

4🧍、損失及報廢資產處理的審計監督  對於損失及報廢的物資設備等資產，必須辦理有關損失及報廢處理手續🧓🏿🧏🏼‍♂️，對其是否合規、責任是否查清、手續是否健全、處理是否正確、人為造成的損失的賠償是否到位等進行審計監督，如有違規應向主管領導匯報，並有權責令糾正和追究有關人員的責任。

五、本製度經院長辦公會議審批通過，自二〇一五年三月二十三日起執行。本製度解釋權歸財務處。

                                       摩鑫娱乐

                                         2015年3月23日

 摩鑫娱乐黨政辦公室         2015年3月24日印發